税务报道
公司注册后所要面对的四大税务你要牢牢记着!
发表于 2018-06-28 浏览:
文章导读:公司注册后所要面对的四大税务你要牢牢记着! 1. 公司出资购买房子车子,权利人却写成股东 实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍...
公司注册后所要面对的四大税务你要牢牢记着!
 
     1. 公司出资购买房子车子,权利人却写成股东

实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同!

 
2. 账面上列示股东的应收账款或其他应收款

股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没有什么不行的,但相关制度对股东的往来有如下规范:

税法上有规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税。

 

股东借入的款项不能超过其投资款二倍。实际工作中,有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税,或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。

 

. 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。在实际工作中,相当多的私营企业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学的,出国的,家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在计算所得税前是不能扣除的,税法上把这个归属于对股东的红利分配,股东是需要交纳个税20%的。

 

最最规范的做法是,公司是公司,股东是股东,公司的资产入公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥,分都分不清!

 

三、凭证问题

1. 生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据

凭证中必需附上的应有的原始凭据,日常工作中不上心,凭据不全,而造成所得税查账大额调增。我们知道,构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的,这三项中的明细也都是不能省的。
 

 

2. 计算产品销售成本时,未附销售成本计算表

跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售的,自己不搞生产,所以成本核算还是比较简单的,最主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都是应该交税的,所以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。

 

3. 在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单

工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字的,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。

 

四、不合规问题

1. 跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整,不能直接计入当期损益的;

 

2. 员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票,车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;

 

3. 销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;

 

 

4. 公司组织员工旅游,以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
 

拿到营业执照后,大家特别紧张的一点就是核定税种了,因为,纳税是公司的基本义务,公司要营业是不可能不记帐报税的,尤其后期还要处理各种各样的税务相关问题。因此,今天小编就跟大家说说公司在税务方面需要处理的几个问题,希望对大家有所帮助。

 

1、办理国税、地税登记

根据财税相关法律规定,工商登记结束后,即使公司当月没有发生业务也要进行税务登记并申报,如果逾期将要面临罚款。

如果企业想要申请一般纳税人,那么国税登记好以后30日内提交核定税种的申请,如果过期,税务局将不再审批申请。

 

2、当月必须做帐

记账和报税是公司成立后当月就要开始做的工作,企业上缴营业税或者增值税的依据就是公司当月的收入。

 

营业税

公司当月收入的依据就是公司当月业务的原始单据,包括支票票根、银行进帐单、现金交款单、银行利息结算单、电汇信汇汇款凭证等。如果是发票,发票的商品类目必须要是本公司经营范围内的业务,业务被容必须要真实、有效。

 

3、公司申请一般纳税人要注意:

公司核定税种必须要有企业法人和企业财务负责人带上本人有效身份证原件到税务局找专管员办理,财务人员需有办税员资格。手续办好以后可以凭材料申购开票装置系统,购买税控盘,到税局申领发票,之后即可自行开具发票。

 

税控装置

 

公司注册之初的税务事宜差不多就这些,小规模纳税人申报纳税的期间是一个季度,一般纳税人则是一个月,任何企业都要按期申报纳税,即使税额为0也要及时进行零申报。
 

一 、公司注册后开票种类税点
增值税分为普通发票和专用发票。一种小规模纳税人,只能开3%的发票税点,代开专票需要税务局代开。(除住宿业、建筑业、鉴证咨询业可以自开)。一种是一般纳税人,开的增值税专用发票,不同行业税点不同,贸易类17%,建筑类11%,服务业6%。开哪种发票视你的客户要求而定。

 

 

二 、税收政策
增值税普通发票有个小额免税政策,低于9万一个季度增值税3%不用交。而增值税专用发票可以通过抵扣进项合理避税。如果客户没有要求专票或者没有进项发票,建议注册小规模公司就可以。
 

 

三 、公司注册如何申报
很多创业者就会说没有开发票或者销售额季度在9w以下,是不是不用做账报税?答案是否定的,免税依然要在网上进行零申报的,每季度一次。个税每月一次。但是如果是一般纳税人企业,则是每月都要进行申报。而且不管你开不开票都要每个月每个季度都需要做申报,每年去工商年检、上传国税年报。国家税务部门会对把没有做记账报税的列为异常。出现异常会被拉入黑名单,要解除异常会出现罚款。这时企业的法人和股东会有信用异常记录,所以企业千万不要让公司法人和股东的信用出现污点哦。


温馨提示:初创业老板不懂做账报税,建议您找专业代理记账公司代理,可以帮您协助处理工商、税务等相关工作,更利于企业的长期发展。

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